當(dāng)前，國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)活動(dòng)對(duì)檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)的需求日益增長(zhǎng)，已成為我國快速增長(zhǎng)的服務(wù)業(yè)之一。然而，蓬勃興起的背后風(fēng)險(xiǎn)難掩。作為受政策影響程度較高的行業(yè)，檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)行業(yè)無可避免面臨著政策風(fēng)險(xiǎn)；作為技術(shù)密集型行業(yè)，檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)行業(yè)毋庸置疑存在著技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)催生的行業(yè)，檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)行業(yè)毫無疑問面對(duì)著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。

本文是擬制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的基本內(nèi)容，旨在介紹檢驗(yàn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，以為從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、有效配置和使用風(fēng)險(xiǎn)管理資源，實(shí)現(xiàn)有效管理風(fēng)險(xiǎn)提供參考，并希望得到讀者的批評(píng)和建議，以便我們研制出更適宜于我國檢驗(yàn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)使用的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。

機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和目標(biāo)有不確定性，面臨來源于內(nèi)外部的因素的影響，管理層需要確定機(jī)構(gòu)可以承受多大的不確定性?，F(xiàn)代的管理學(xué)認(rèn)為，不確定性既代表風(fēng)險(xiǎn)，也代表機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理使機(jī)構(gòu)能夠有效地應(yīng)對(duì)不確定性以及由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，增進(jìn)創(chuàng)造價(jià)值的能力。通過優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，制定合理的目標(biāo)和戰(zhàn)略，追求利益和風(fēng)險(xiǎn)之間的最佳平衡，并且在實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)的過程中高效率和有效地配置資源，可以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

通常將風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的構(gòu)成要素分為八項(xiàng)，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督和檢查。風(fēng)險(xiǎn)管理是組織管理的有機(jī)組成部分，融入組織的文化和行為，貫穿于組織運(yùn)營的全過程。典型的風(fēng)險(xiǎn)管理過程（見圖1）包括：明確環(huán)境信息，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、范圍和管理準(zhǔn)則；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；選擇、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施并按計(jì)劃實(shí)施；對(duì)實(shí)施政策、程序和效果進(jìn)行監(jiān)督和檢查，不斷完善和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

圖1 風(fēng)險(xiǎn)管理過程

組織結(jié)構(gòu)是機(jī)構(gòu)計(jì)劃、執(zhí)行、檢查和改進(jìn)其活動(dòng)的框架，包括確定權(quán)力與責(zé)任的范圍、相互關(guān)系和報(bào)告途徑等。組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)適宜于其規(guī)模、所從事活動(dòng)的性質(zhì)。權(quán)力與職責(zé)的分配涉及到個(gè)人和團(tuán)隊(duì)發(fā)揮主動(dòng)性去識(shí)別問題、指出問題和解決問題的程度，以及對(duì)他們權(quán)力的限制。確立報(bào)告關(guān)系和授權(quán)程序、明確方針政策和目標(biāo)、保證關(guān)鍵人員的勝任能力、保證為履行職責(zé)提供資源是組織管理的關(guān)鍵要素。

組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用是既要保證目標(biāo)、決策應(yīng)基于合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而作出，也要保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程應(yīng)合理、規(guī)范，以降低、控制不確定性。同是，要確保所有的人員都了解機(jī)構(gòu)的目標(biāo)，每個(gè)人均清楚他們的行為在彼此之間有什么關(guān)聯(lián)和對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有什么作用。

內(nèi)部環(huán)境極大地受個(gè)人對(duì)他們所承擔(dān)責(zé)任的認(rèn)識(shí)程度、行為方式和能力的影響。管理層應(yīng)明確所有崗位的勝任能力水平，即明確實(shí)現(xiàn)規(guī)定任務(wù)所需要的知識(shí)和技能。需注意，對(duì)人員能力需進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)、教育和評(píng)估，僅雇用勝任的人員和提供崗前培訓(xùn)是不夠的。對(duì)管理層而言，強(qiáng)調(diào)崗位勝任能力，表明了機(jī)構(gòu)對(duì)勝任和可信任人員的承諾，應(yīng)有獎(jiǎng)懲政策。

風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性不可能脫離人的誠信和職業(yè)道德。誠信和職業(yè)道德是關(guān)鍵要素，它影響機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理其它構(gòu)成要素的設(shè)計(jì)、管理和監(jiān)控。利益之間多是互相矛盾的，人員的價(jià)值觀決定了利益的取舍偏好。因?yàn)槔骊P(guān)系的復(fù)雜性，樹立誠信、良好職業(yè)道德和價(jià)值觀通常很困難，需要平衡多方面的利益。管理層的誠信和職業(yè)道德是機(jī)構(gòu)建立誠信和職業(yè)道德的先決條件。如果不能通過管理層的行為和表率作用提供更有效的保證，僅有書面的行為規(guī)則、員工接受和理解的文件和適當(dāng)?shù)臏贤ㄇ?，不能確保規(guī)則被遵守。獎(jiǎng)懲機(jī)制對(duì)于保證員工遵守規(guī)則也很重要，比如處罰違反規(guī)則的員工、鼓勵(lì)員工主動(dòng)識(shí)別和報(bào)告所懷疑事項(xiàng)的員工、懲戒知情不報(bào)的員工等措施。

企業(yè)文化是組織在經(jīng)營活動(dòng)中形成的經(jīng)營理念、方針、目的、行為、形象，以及價(jià)值觀、社會(huì)責(zé)任等的總和。企業(yè)文化具有個(gè)性化特征，是組織生存、競(jìng)爭(zhēng)、發(fā)展的靈魂。企業(yè)文化最本質(zhì)的內(nèi)容是強(qiáng)調(diào)人的理想、道德、價(jià)值觀、行為規(guī)范在管理中的核心作用，強(qiáng)調(diào)在管理中通過理解人，尊重人，關(guān)心人而達(dá)到“從要我做到我要做”的自覺意識(shí)。企業(yè)文化建立與傳承的關(guān)鍵是管理層對(duì)文化的認(rèn)識(shí)和表率作用。

風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。機(jī)構(gòu)應(yīng)高度認(rèn)識(shí)培育和塑造良好風(fēng)險(xiǎn)管理文化的價(jià)值，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，以促進(jìn)機(jī)構(gòu)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，如果不能建立起員工的自覺意識(shí)，則難以實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)管理理念是組織共同的信念和態(tài)度，它決定著一個(gè)組織在做任何事情（包括從戰(zhàn)略制定、執(zhí)行到日?；顒?dòng)）時(shí)如何考慮風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)以及如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念反映了組織的價(jià)值觀，影響其文化和經(jīng)營風(fēng)格。

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念形成、被接受并傳化為員工的自覺意識(shí)時(shí)，機(jī)構(gòu)就能有效地識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)。鑒于文化的差異，機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念在不同部門、不同人員、不同活動(dòng)之間，仍會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用方面的差異。

檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)的目標(biāo)可按戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營服務(wù)目標(biāo)、數(shù)據(jù)可靠性目標(biāo)、法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)符合性目標(biāo)進(jìn)行分類和管理。目標(biāo)的分類是相對(duì)的，某一類別中的一項(xiàng)目標(biāo)可能會(huì)與另一類中的一項(xiàng)目標(biāo)交叉或相互支持；一項(xiàng)目標(biāo)所歸屬的類別也可能跨多種屬性。

恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)設(shè)定過程是機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵構(gòu)成要素。機(jī)構(gòu)不僅要確定目標(biāo)并考慮其與機(jī)構(gòu)使命、愿景的關(guān)系，而且要保證其與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。此外，在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中，應(yīng)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)容限，即可接受的偏離實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程度。在確定風(fēng)險(xiǎn)容限時(shí)，應(yīng)考慮相關(guān)目標(biāo)的相對(duì)重要程度，并使風(fēng)險(xiǎn)容限與風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)，即只要在風(fēng)險(xiǎn)容限之內(nèi)，不突破機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)容量應(yīng)可得到保證。

應(yīng)符合機(jī)構(gòu)的使命、愿景，是機(jī)構(gòu)的高層次目標(biāo)，是制定機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略和各相關(guān)目標(biāo)的依據(jù)。戰(zhàn)略目標(biāo)的確定過程應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)保證機(jī)構(gòu)有較大的可能性實(shí)現(xiàn)其期望。戰(zhàn)略目標(biāo)通常是相對(duì)穩(wěn)定的，它的實(shí)施戰(zhàn)略和相關(guān)目標(biāo)是動(dòng)態(tài)的，會(huì)隨著內(nèi)部和外部條件的變化而調(diào)整。

應(yīng)體現(xiàn)機(jī)構(gòu)運(yùn)行和服務(wù)的質(zhì)量、有效性和效率，如提交檢驗(yàn)檢測(cè)報(bào)告的期限、投訴的處理時(shí)間、環(huán)境指標(biāo)、安全指標(biāo)、客戶滿意度等，目標(biāo)應(yīng)明確、可評(píng)價(jià)、可考核。機(jī)構(gòu)應(yīng)保證運(yùn)營服務(wù)目標(biāo)支撐機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)的需求，與機(jī)構(gòu)的資源和能力相匹配，反映市場(chǎng)需求，具備競(jìng)爭(zhēng)性。經(jīng)營服務(wù)目標(biāo)是機(jī)構(gòu)配置資源的重要依據(jù)，如果其不明確或不合實(shí)際，將會(huì)嚴(yán)重影響機(jī)構(gòu)的資源配置。

數(shù)據(jù)可靠性不僅包括與檢驗(yàn)檢測(cè)結(jié)果相關(guān)的數(shù)據(jù)、報(bào)告的可靠性，也包括各種運(yùn)行和服務(wù)質(zhì)量參數(shù)、監(jiān)控報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息、報(bào)告信息、公開信息等的可靠性。數(shù)據(jù)是決策的依據(jù)，也是機(jī)構(gòu)服務(wù)的輸出，應(yīng)準(zhǔn)確、完整，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的功能并向管理層決策提供客觀依據(jù)。

符合相關(guān)的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)機(jī)構(gòu)的最低要求，檢驗(yàn)檢測(cè)機(jī)構(gòu)涉及的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括工商注冊(cè)、經(jīng)營、檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)、資質(zhì)、商務(wù)、價(jià)格、稅收、合同、安全、環(huán)境、職業(yè)健康、員工福利、保險(xiǎn)等等，是機(jī)構(gòu)維持其運(yùn)營資格的必要條件。機(jī)構(gòu)應(yīng)追蹤、識(shí)別適用的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)納入其管理要求。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)評(píng)估與法規(guī)標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的符合性。

外部事項(xiàng)是機(jī)構(gòu)所處整體環(huán)境的歷史、現(xiàn)在和未來變化的各種事項(xiàng)的總和，比如法律、法規(guī)約束和變化，技術(shù)、金融和自然環(huán)境，外部利益相關(guān)者的訴求、價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)承受度，利益相關(guān)方之間的關(guān)系，國際、國內(nèi)、地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化等相關(guān)因素等。

內(nèi)部事項(xiàng)是機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所面臨的內(nèi)在環(huán)境的歷史、現(xiàn)在和未來變化的各種事項(xiàng)的總和，比如機(jī)構(gòu)的方針、目標(biāo)，組織結(jié)構(gòu)、人員勝任能力、管理模式，機(jī)構(gòu)各方面的資源配置，內(nèi)部管理者和人員的訴求、價(jià)值觀、組織文化和風(fēng)險(xiǎn)承受度，人員面臨的利益沖突和壓力，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和績(jī)效評(píng)估等。

應(yīng)意識(shí)到事項(xiàng)彼此之間的關(guān)系是復(fù)雜的，很少有孤立發(fā)生的事項(xiàng)。

事項(xiàng)的發(fā)生和其后果具有不確定性，通常用發(fā)生概率和嚴(yán)重性綜合表征事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。在事項(xiàng)識(shí)別的過程中，對(duì)發(fā)生頻率高的事項(xiàng)，應(yīng)充分評(píng)估其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)容量的貢獻(xiàn)，合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)容限；對(duì)后果嚴(yán)重的事項(xiàng)，應(yīng)謹(jǐn)慎設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)容限，即使發(fā)生的可能性比較低，也不可被忽略。需注意，事項(xiàng)并非總能事先被識(shí)別出來。

宜建立基于數(shù)字化技術(shù)的信息管理系統(tǒng)，以提高工作效率。信息管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。信息管理系統(tǒng)的功能宜實(shí)現(xiàn)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)量化和分析，生成動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖和排序頻譜，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程動(dòng)態(tài)監(jiān)控并對(duì)超過控制限的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行報(bào)警，滿足內(nèi)部信息報(bào)告制度和對(duì)外信息披露制度的要求。

信息可以通過多種方式獲取，如：經(jīng)驗(yàn)、反饋、觀察、預(yù)測(cè)和專家判斷等，利用信息時(shí)應(yīng)考慮信息的來源和其代表性。實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既滿足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，也滿足機(jī)構(gòu)整體和跨職能部門、單位的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。